Okresowe rozliczenia saldami polegają na tym, że zamiast regulować każdą fakturę oddzielnie, strony sumują wzajemne należności i zobowiązania i rozliczają je w ustalonych odstępach czasu (np. na koniec miesiąca) poprzez kompensowanie do kwoty salda. Taki mechanizm ma sens wtedy, gdy współpraca jest dwustronna: raz jedna strona jest dostawcą/usługodawcą, a innym razem odbiorcą.
Dlatego poprawna jest odpowiedź: "kontrahenci wzajemnie świadczący sobie usługi lub dostawy, którzy zawarli między sobą stosowną umowę." Kluczowe są tu dwa elementy:
- wzajemność rozrachunków (występują i należności, i zobowiązania między tymi samymi stronami),
- ustalone zasady (w praktyce często w formie umowy lub uzgodnień), aby wiedzieć, co i kiedy podlega kompensacie.
Pozostałe odpowiedzi opisują inne sytuacje:
- "odbiorcy dokonujący zaliczkowych wpłat…" – zaliczka zmniejsza przyszłe zobowiązanie, ale nie jest to rozliczanie wzajemnych sald, tylko przedpłata na poczet dostawy.
- "dostawcy … od otrzymania weksla obcego" – weksel jest instrumentem płatniczym/zabezpieczającym, a nie mechanizmem okresowego kompensowania wzajemnych rozrachunków.
- "dostawcy otrzymujący … zapłatę z rachunku akredytywy" – akredytywa to forma rozliczenia i zabezpieczenia płatności w transakcjach, ale nadal dotyczy zapłaty za dostawy, a nie okresowej kompensaty wzajemnych należności i zobowiązań.
Wskazówka egzaminacyjna: gdy w pytaniu pojawia się "rozliczenie saldami", szukaj odpowiedzi mówiącej o dwustronnej współpracy i kompensowaniu, a nie o zaliczkach czy instrumentach zabezpieczających płatność.
