W bilansie przedsiębiorstwa obowiązuje podstawowa zależność (równanie bilansowe): Aktywa = Pasywa, gdzie pasywa rozbijamy na kapitał własny i kapitał obcy. W zadaniu podano:
- aktywa: 25 000 zł,
- kapitał obcy: 3 000 zł,
- kapitał założycielski: 18 000 zł.
Najpierw wyznaczamy kapitał własny jako różnicę między aktywami a kapitałem obcym:
Kapitał własny = 25 000 zł − 3 000 zł = 22 000 zł.
Następnie interpretujemy "kapitał założycielski" jako część kapitału własnego wniesioną przez właściciela(‑i). Jeżeli kapitał własny ogółem wynosi 22 000 zł, a kapitał założycielski 18 000 zł, to różnica jest wynikiem finansowym roku bieżącego (zyskiem):
Zysk = 22 000 zł − 18 000 zł = 4 000 zł.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi nie pasują?
- "18 000 zł" to wartość kapitału założycielskiego, nie zysku; pomija fakt, że kapitał własny obejmuje też wynik finansowy.
- "21 000 zł" wynikałoby z błędnego przekształcenia równania lub nieuwzględnienia któregoś składnika pasywów; po podstawieniu do równania bilansowego bilans by się nie domykał.
- "3 000 zł" to kapitał obcy (zobowiązania) i jest to inna kategoria niż wynik finansowy.
Wskazówka egzaminacyjna: po wyliczeniu zawsze zrób kontrolę przez podstawienie do równania. Jeśli kapitał własny 22 000 zł i kapitał obcy 3 000 zł, to razem dają 25 000 zł aktywów, więc wynik jest spójny.
