Test przedsiębiorczość - CZERWIEC 2015

Klucz do rozwiązania zadania to ustalenie, kim jest podatnik. Firma działająca jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest co do zasady osobą prawną. W praktyce oznacza to, że osiągany przez nią wynik podatkowy (dochód lub strata) rozlicza się w reżimie podatku dochodowego właściwego dla osób prawnych. Z tego powodu roczne zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (albo poniesionej straty) składa się na formularzu CIT-8.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne?

• PIT-36 – to zeznanie roczne przewidziane dla osób fizycznych rozliczających dochody według określonych zasad (np. w przypadku niektórych źródeł przychodów). Spółka z o.o. nie jest osobą fizyczną, więc ten formularz nie jest jej właściwym zeznaniem rocznym.
• PIT-37 – również dotyczy osób fizycznych (typowo sytuacji, gdy podatnik rozlicza się na podstawie informacji od płatników). Jest bardzo "popularny", co bywa pułapką: rozpoznawalność formularza nie oznacza, że pasuje do spółki z o.o.
• PIT-11 – to nie zeznanie roczne podatnika, lecz informacja o dochodach i zaliczkach sporządzana przez płatnika (np. pracodawcę) dla osoby fizycznej. Spółka może występować jako płatnik wobec pracowników i wtedy sporządza PIT-11, ale nie jest to jej własne roczne zeznanie o dochodzie spółki.

Wskazówka egzaminacyjna: gdy w treści pojawia się "sp. z o.o.", pierwszym krokiem jest skojarzenie: osoba prawna → rozliczenie właściwe dla osób prawnych → właściwe zeznanie roczne. Dopiero potem porównuj symbole formularzy.