Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - CZERWIEC 2019



PYTANIE NR 23.
Ile wynosi kwota zmniejszająca podatek dla podatnika, którego podstawa obliczenia podatku w rocznym zeznaniu podatkowym za 2018 rok wynosi 90 000,00 zł?
Ilustracja przedstawia tabelę związaną z obliczaniem kwoty zmniejszającej podatek w kontekście rocznego zeznania podatkowego.
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dla podstawy 90 000 zł w rozliczeniu za 2018 r. stosuje się przedział 85 528–127 000 zł, gdzie kwota zmniejszająca jest degresywna.
Obliczamy: 90 000 − 85 528 = 4 472; następnie 556,02 × (4 472/41 472) ≈ 59,96; więc 556,02 − 59,96 = 496,06 zł.

Pełne wyjaśnienie:

Kwota zmniejszająca podatek w rozliczeniu za 2018 r. zależy od podstawy obliczenia podatku. Nie jest to to samo co "kwota wolna" (ta dotyczy konstrukcji podatku), natomiast kwota zmniejszająca jest konkretną kwotą odejmowaną w obliczeniu podatku według skali.

Dla podstawy 90 000 zł trzeba najpierw poprawnie ustalić przedział. W 2018 r. stała kwota 556,02 zł dotyczy zakresu od 13 000 zł do 85 528 zł, ale 90 000 zł przekracza 85 528 zł, więc wchodzi w kolejny przedział 85 528–127 000 zł, gdzie kwota zmniejszająca maleje według wzoru.

Stosujemy wzór z przedziału 85 528–127 000 zł:
556,02 − [556,02 × (podstawa − 85 528) / 41 472].

  • Krok 1: różnica podstawy i dolnej granicy przedziału: 90 000 − 85 528 = 4 472.
  • Krok 2: udział w "szerokości" przedziału: 4 472 / 41 472 ≈ 0,10783.
  • Krok 3: część odejmowana: 556,02 × 0,10783 ≈ 59,96.
  • Krok 4: kwota zmniejszająca: 556,02 − 59,96 = 496,06 zł.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne? Wartość 0,00 zł dotyczy podstaw powyżej 127 000 zł, a tu podstawa jest niższa. Kwota 556,02 zł jest właściwa dla przedziału do 85 528 zł, lecz 90 000 zł już go przekracza. Kwota 1 440,00 zł występuje przy bardzo niskich podstawach (do 8 000 zł) i nie pasuje do wskazanej sytuacji.

Wskazówka egzaminacyjna: zawsze zaczynaj od wyboru właściwego przedziału, dopiero potem licz według wzoru. Najczęstszy błąd to mechaniczne przyjęcie 556,02 zł bez sprawdzenia progu 85 528 zł.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co to jest kwota zmniejszająca podatek w PIT?
Kwota zmniejszająca podatek to wartość, o którą pomniejsza się podatek liczony według skali. W 2018 r. jej wysokość zależała od podstawy obliczenia podatku: dla części podatników była stała (np. 556,02 zł), a dla wyższych podstaw malała według wzoru aż do zera.
Jak ustalić właściwy przedział dla podstawy 90 000 zł w 2018 roku?
Najpierw porównaj podstawę z granicami w tabeli/skali. Ponieważ 90 000 zł jest większe niż 85 528 zł, ale mniejsze niż 127 000 zł, należy użyć przedziału 85 528–127 000 zł. To kluczowe, bo w tym przedziale kwota zmniejszająca jest liczona degresywnie według wzoru.
Dlaczego dla 90 000 zł nie stosuje się kwoty 556,02 zł?
556,02 zł jest stałą kwotą zmniejszającą tylko w zakresie podstaw 13 000–85 528 zł. Podstawa 90 000 zł przekracza 85 528 zł, więc przechodzisz do kolejnego przedziału, w którym kwota 556,02 zł jest punktem wyjścia, ale następnie jest pomniejszana proporcjonalnie do przekroczenia progu.
Jak krok po kroku policzyć kwotę zmniejszającą dla 90 000 zł (2018)?

Stosujesz wzór z przedziału 85 528–127 000 zł: 556,02 − [556,02 × (podstawa − 85 528) / 41 472].

Liczenie: 90 000 − 85 528 = 4 472; 4 472/41 472 ≈ 0,10783; 556,02 × 0,10783 ≈ 59,96; 556,02 − 59,96 = 496,06 zł.

Czy kwota zmniejszająca podatek to to samo co kwota wolna?
Nie. "Kwota wolna" to pojęcie odnoszące się do konstrukcji podatku i dochodu nieopodatkowanego w skali roku, a "kwota zmniejszająca podatek" to konkretna kwota odejmowana od podatku obliczonego według skali. W praktyce łatwo je pomylić, dlatego na egzaminie zwracaj uwagę na nazwę i na to, co masz policzyć.
Kiedy kwota zmniejszająca podatek wynosi 0 zł (2018)?
W 2018 r. kwota zmniejszająca wynosiła 0 zł dla podatników, których podstawa obliczenia podatku przekraczała 127 000 zł. W przedziale 85 528–127 000 zł kwota jest jeszcze dodatnia, ale stopniowo maleje według wzoru, aż do zera przy górnej granicy.
Jakie błędy najczęściej popełnia się w tym obliczeniu?
Najczęstsze błędy to: wybranie złego przedziału (np. użycie 556,02 zł mimo przekroczenia 85 528 zł), pomylenie 85 528 z inną granicą, błędy rachunkowe w dzieleniu przez 41 472 oraz zaokrąglanie na zbyt wczesnym etapie. Pomaga liczenie etapami i zapis pośrednich wyników.
Dlaczego w 2018 r. kwota zmniejszająca była degresywna?
W 2018 r. zastosowano zróżnicowanie kwoty zmniejszającej zależnie od podstawy, aby mocniej wspierać podatników o niższych dochodach, a przy wyższych dochodach stopniowo wygaszać preferencję. Stąd w części przedziałów występują wzory, które zmniejszają kwotę proporcjonalnie do wzrostu podstawy.
Jaką rolę ma kwota zmniejszająca w rocznym zeznaniu PIT?
W zeznaniu rocznym kwota zmniejszająca wpływa bezpośrednio na wysokość podatku do zapłaty lub nadpłaty. Po obliczeniu podatku według skali, odejmuje się właściwą kwotę zmniejszającą (stałą albo wyliczoną wzorem). Dlatego poprawne ustalenie przedziału podstawy jest tak ważne.
Jak przygotować się do zadań o kwocie zmniejszającej na egzaminie EKA.5?
Ćwicz trzy elementy: (1) szybkie rozpoznawanie przedziału po podanej podstawie, (2) podstawowe rachunki na liczbach dziesiętnych oraz (3) zapisywanie obliczeń krok po kroku, by uniknąć pomyłek. Dobrą metodą jest rozwiązanie kilku zadań dla różnych podstaw: poniżej 8 000, w środku skali i powyżej 85 528 zł.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 28% zdających egzamin. bardzo trudne

Materiały:

  • Tekst ustawy o PIT – część dotycząca skali podatkowej i kwoty zmniejszającej (art. 27 według kontekstu)
  • Podręczniki/kompendia do kwalifikacji kadrowo-płacowej z rozdziałem o PIT (skala, ulgi, kwota zmniejszająca)
  • Zadania rachunkowe z rozliczeń podatkowych (PIT) z lat 2017–2019, w tym z degresywną kwotą zmniejszającą
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego