Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - CZERWIEC 2009



PYTANIE NR 46.
Która operacja gospodarcza powoduje zmiany, zarówno w składnikach aktywów, jak i pasywów oraz powoduje jednocześnie zmniejszenie sumy bilansowej?
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Spłata przelewem kolejnej raty kredytu zmniejsza środki pieniężne (aktywa) oraz równocześnie zmniejsza zobowiązanie z tytułu kredytu (pasywa). Ponieważ obie strony bilansu maleją, suma bilansowa także się zmniejsza. Pozostałe zdarzenia nie spełniają jednocześnie tych warunków.

Pełne wyjaśnienie:

Warunek z treści zadania jest podwójny: operacja ma zmieniać jednocześnie aktywa i pasywa oraz ma powodować zmniejszenie sumy bilansowej. Taki efekt występuje wtedy, gdy jednostka spłaca zobowiązanie, wykorzystując składnik aktywów (np. środki pieniężne).

Odpowiedź "Spłata przelewem kolejnej raty kredytu 1 600 zł" spełnia te kryteria: środki pieniężne na rachunku bankowym maleją (aktywa↓), a zobowiązanie wobec banku z tytułu kredytu również maleje (pasywa↓). Skoro obie strony bilansu zmniejszają się o tę samą wartość, to suma bilansowa (aktywa = pasywa) także spada.

Dlaczego pozostałe propozycje nie pasują:

  • "Faktura za sprzedany środek trwały 12 400 zł" – sprzedaż zwykle rodzi należność lub wpływ środków oraz jednocześnie skutki wynikowe (przychód/rozliczenie wartości). Nie jest to typowa operacja, w której aktywa i pasywa równocześnie maleją, a sama "faktura" nie przesądza o zmniejszeniu sumy bilansowej.
  • "Dyskonto bankowe weksla obcego 600 zł" – jest to operacja finansowa, która może zmieniać strukturę aktywów (zamiana należności/weksla na środki pieniężne pomniejszone o dyskonto) i generować koszt finansowy, ale nie jest klasycznym przykładem równoczesnego spadku aktywów i pasywów.
  • "Zakupiono maszynę za gotówkę 20 000 zł" – następuje zamiana jednego składnika aktywów na inny (środki pieniężne↓, środki trwałe↑). Pasywa się nie zmieniają, a suma bilansowa pozostaje taka sama.

Wskazówka egzaminacyjna: zawsze rozpisz w głowie kierunek zmian (aktywa↑/↓, pasywa↑/↓) i dopiero potem sprawdź, czy spełniony jest warunek o sumie bilansowej.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co to jest suma bilansowa i kiedy się zmniejsza?
Suma bilansowa to łączna wartość aktywów (równa łącznej wartości pasywów). Zmniejsza się, gdy jednocześnie maleją aktywa i pasywa o tę samą kwotę, np. przy spłacie zobowiązania środkami pieniężnymi. Same przesunięcia w aktywach zwykle nie zmieniają sumy bilansowej.
Jak rozpoznać operację, która zmniejsza aktywa i pasywa jednocześnie?
Najprościej szukać sytuacji "płacę i spłacam dług": ubywa gotówki lub środków na rachunku (aktywa↓) oraz ubywa zobowiązania (pasywa↓). Kluczowe jest, by po obu stronach bilansu był spadek, a nie wzrost lub tylko zamiana składników w aktywach.
Dlaczego spłata raty kredytu zmniejsza sumę bilansową?
Spłata części kapitałowej raty oznacza, że jednostka oddaje bankowi środki pieniężne (aktywa maleją) i jednocześnie zmniejsza swoje zobowiązanie kredytowe (pasywa maleją). Ponieważ obie strony bilansu spadają, spada też suma bilansowa.
Czy zakup środka trwałego za gotówkę zmienia sumę bilansową?
Nie, typowo nie zmienia. Jest to przeksięgowanie w obrębie aktywów: środki pieniężne maleją, ale rośnie wartość środka trwałego. Pasywa pozostają bez zmian, więc suma bilansowa zwykle się nie zmienia, choć zmienia się struktura aktywów.
Jakie są najczęstsze typy operacji bilansowych na egzaminie EKA.7?
Najczęściej pojawiają się: operacje zwiększające bilans (aktywa↑ i pasywa↑, np. zaciągnięcie kredytu), zmniejszające bilans (aktywa↓ i pasywa↓, np. spłata zobowiązania) oraz przekształcające (zmiany tylko w aktywach albo tylko w pasywach, bez zmiany sumy bilansowej).
Co oznacza, że operacja jest "przekształcająca" w bilansie?
Oznacza to zmianę struktury po jednej stronie bilansu, bez zmiany sumy bilansowej. Przykładowo: zakup maszyny za gotówkę powoduje spadek środków pieniężnych i wzrost środków trwałych (obie pozycje to aktywa), więc aktywa łącznie się nie zmieniają.
Dlaczego odpowiedzi z "fakturą" mogą być podchwytliwe w takich zadaniach?
"Faktura" nie mówi jeszcze, czy był przepływ gotówki, czy powstała należność/zobowiązanie, ani czy wystąpił przychód lub koszt. W zadaniach o sumie bilansowej trzeba analizować wpływ na aktywa i pasywa, a nie sam rodzaj dokumentu. To częsta pułapka na skróty myślowe.
Czy dyskonto weksla zawsze zmniejsza sumę bilansową?
Nie zawsze wprost. Dyskonto wiąże się z wcześniejszym uzyskaniem środków pieniężnych kosztem potrącenia (koszt finansowy), ale może też oznaczać zamianę jednego składnika aktywów na inny. Żeby stwierdzić wpływ na sumę bilansową, trzeba znać pełny kontekst księgowania i stronę pasywów.
Jak szybko analizować wpływ zdarzenia na bilans w teście?
Stosuj schemat: (1) wypisz w myślach, które pozycje aktywów/pasywów rosną lub maleją, (2) sprawdź, czy zmiana dotyczy obu stron bilansu, (3) oceń kierunek sumy bilansowej: rośnie przy ↑/↑, maleje przy ↓/↓, a nie zmienia się przy zamianach w obrębie jednej strony.
Jakie błędy najczęściej popełnia się przy zadaniach o sumie bilansowej?
Najczęstsze błędy to pomijanie warunku o zmniejszeniu sumy bilansowej, mylenie kosztów/przychodów z bilansem oraz traktowanie każdej płatności jako kosztu. Warto pamiętać, że spłata kapitału kredytu to głównie zmiana w zobowiązaniach, a nie typowy koszt działalności.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 65% zdających egzamin. średnie

W praktyce zawodowej kluczowe jest to, że spłata przelewem kolejnej raty kredytu zmniejsza środki pieniężne (aktywa) oraz równocześnie zmniejsza zobowiązanie z tytułu kredytu (pasywa).

Materiały:

  • Podręczniki do podstaw rachunkowości finansowej (rozdziały: bilans, operacje bilansowe)
  • Zbiory zadań egzaminacyjnych EKA.7 z klasyfikacji operacji gospodarczych
  • Materiały dydaktyczne szkoły/CKU: typologia operacji bilansowych i przykładowe dekretacje
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego