Dekretacja polega na wskazaniu, na jakich kontach i po jakich stronach (Wn/Ma) należy ująć dowód księgowy. W przypadku faktury korygującej zmniejszającej (korekta in minus, np. zwrot części towaru) celem zapisu jest zmniejszenie wcześniej ujętego zakupu oraz zmniejszenie zobowiązania wobec dostawcy.
Zgodnie z zasadą poprawiania zapisów w księgach rachunkowych przy prowadzeniu ksiąg komputerowo dopuszcza się korekty jako zapisy wyłącznie dodatnie (storno czarne) albo wyłącznie ujemne (storno czerwone). Dla korekty zmniejszającej typowe i czytelne jest storno czerwone, czyli wpisanie kwot ujemnych na tych samych kontach i po tych samych stronach, co w zapisie pierwotnym. Dzięki temu obroty i salda kont "same się korygują" bez odwracania stron.
Przy zakupie towarów (w uproszczonym schemacie) księguje się:
- Wn konto rozliczenia zakupu – wartość netto,
- Wn konto rozrachunków z tytułu VAT (VAT naliczony) – kwota podatku,
- Ma konto rozrachunków z dostawcami – wartość brutto.
Jeśli korekta jest zmniejszająca, zapis musi mieć identyczny układ kont i stron, ale kwoty ujemne (netto, VAT i brutto). Taki dekret jednocześnie: zmniejsza koszty/zakup, zmniejsza VAT naliczony do odliczenia oraz zmniejsza zobowiązanie wobec dostawcy.
Odpowiedź z kwotami ujemnymi na Wn dla "Rozliczenie zakupu" i "Rozrachunki z tytułu podatku VAT" oraz ujemną kwotą na Ma dla "Rozrachunki z dostawcami" jest poprawna, bo odzwierciedla korektę in minus i zachowuje zasadę storna czerwonego.
Odpowiedzi, które pokazują kwoty dodatnie, nie oddają zmniejszenia (sugerowałyby zwiększenie zakupu). Z kolei warianty z innym układem stron (np. Wn dostawcy, Ma zakup/VAT) odpowiadają innemu mechanizmowi korekty (odwrócenie stron lub inny schemat) i nie są zgodne z ideą "te same strony, tylko minus" dla storna czerwonego w tej sytuacji.
