Suma bilansowa to łączna wartość aktywów (a zarazem pasywów) wykazana w bilansie. Kluczową zasadą jest równowaga: aktywa = pasywa.
Przy gotówkowej spłacie raty pożyczki (kapitału) zachodzą dwie równoległe zmiany:
- w aktywach spada pozycja "gotówka/kasa" o 2 000 zł, bo środki wypływają z jednostki,
- w pasywach spada pozycja "pożyczka/zobowiązanie" o 2 000 zł, bo zmniejsza się dług.
Zmiana jest więc symetryczna po obu stronach bilansu. To oznacza, że suma bilansowa pozostaje bez zmian (maleją dwa składniki o tę samą kwotę, ale łączna suma aktywów i łączna suma pasywów nadal są równe i mają tę samą wartość co przed operacją).
W konsekwencji, aby odpowiedzieć na pytanie, należy odczytać z tabeli wartość sumy bilansowej przed spłatą – po spłacie będzie identyczna. Poprawna odpowiedź to 33 000 zł.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?
- 30 000 zł – sugeruje, że suma bilansowa zmniejszyła się o 3 000 zł lub że odjęto kwotę spłaty od sumy, ignorując równoczesny spadek zobowiązania.
- 35 000 zł – wskazuje na błędne dodanie kwoty spłaty do sumy bilansowej albo pomylenie kierunku zmiany.
- 37 000 zł – to typowy efekt arbitralnego przeliczenia (np. dodania i odjęcia w złym miejscu) bez analizy stron bilansu.
Wskazówka egzaminacyjna: przy operacjach typu "spłata zobowiązania środkami pieniężnymi" zapamiętaj schemat: aktywa −, pasywa −, suma bilansowa bez zmian.
