Raport kasowy służy do zestawienia operacji gotówkowych w danym dniu (lub zmianie) i pozwala ustalić, ile gotówki powinno znajdować się w kasie po zakończeniu pracy.
Aby obliczyć stan gotówki w kasie na koniec dnia, stosuje się stałą regułę:
saldo końcowe = saldo początkowe + przychody − rozchody
- Saldo początkowe to kwota gotówki, z którą zaczęto dzień (stan na początek okresu).
- Przychody (wpływy) to wszystkie operacje zwiększające gotówkę w kasie, np. wpłaty, pobrania, utargi.
- Rozchody (wypływy) to wszystkie operacje zmniejszające gotówkę, np. wypłaty, zwroty, przekazania.
W praktyce egzaminacyjnej kluczowe są dwa kroki: (1) poprawnie odczytać z raportu, co jest przychodem, a co rozchodem, oraz (2) wykonać odejmowanie rozchodów, a nie ich dodawanie. Po uwzględnieniu wszystkich pozycji z przedstawionego fragmentu raportu, saldo końcowe wynosi 1 010,00 zł.
Dlaczego pozostałe wyniki są błędne? Kwoty typu 950,00 zł lub 905,00 zł zwykle wskazują na pominięcie części przychodów albo odjęcie czegoś podwójnie. Z kolei 1 110,00 zł jest typowym skutkiem nieuwagi polegającej na dodaniu rozchodów zamiast ich odjęcia albo błędnym przypisaniu operacji do strony wpływów. Na egzaminie warto na końcu zrobić kontrolę: sprawdzić, czy wynik rośnie, gdy przychody są większe od rozchodów, i czy zgadza się arytmetyka do groszy.
