Planowanie cash flow (planowanie przepływów pieniężnych) służy przede wszystkim ocenie płynności finansowej, czyli zdolności firmy do regulowania zobowiązań w terminie. W praktyce oznacza to przygotowanie prognozy wpływów (np. spływ należności od odbiorców, inne przychody pieniężne) oraz wydatków (np. płatności za zakupy, wynagrodzenia, raty, czynsze). Następnie porównuje się, ile środków będzie potrzebne w danym okresie z tym, ile środków będzie dostępne. Dzięki temu można wcześniej wykryć niedobór gotówki i zaplanować działania korygujące (np. przesunięcie wydatków, negocjacje terminów płatności, finansowanie krótkoterminowe).
Odpowiedź "porównaniu ilości niezbędnych środków finansowych z ilością środków dostępnych" trafnie oddaje istotę cash flow: to nie jest planowanie "wyniku" (zysku), lecz planowanie przepływów pieniężnych w czasie.
- "oszacowaniu wielkości sprzedaży na podstawie analiz zmian popytu" dotyczy prognozowania sprzedaży i marketingu. Może wpływać na przyszłe wpływy, ale samo w sobie nie jest planowaniem cash flow.
- "ustaleniu wielkości zakupu i zapasów różnych grup asortymentowych" dotyczy gospodarki zapasami i zaopatrzenia. Zakupy generują wydatki, jednak zarządzanie zapasem to inny obszar planowania.
- "analizie dynamiki zatrudnienia w poszczególnych działach firmy" odnosi się do planowania zasobów ludzkich i struktury zatrudnienia, a nie do prognozy gotówki.
Wskazówka egzaminacyjna: gdy w pytaniu pojawia się "cash flow", szukaj odpowiedzi odnoszącej się do wpływów i wydatków pieniężnych, terminów płatności oraz dostępnej gotówki, a nie do sprzedaży, zapasów czy zatrudnienia.
