Przychody (a w rozliczeniu rocznym – dochody/straty) osiągane ze sprzedaży akcji zalicza się do kategorii typowo inwestycyjnej, czyli rozliczeń związanych z rynkiem kapitałowym. W praktyce oznacza to, że podatnik składa odrębne zeznanie przeznaczone dla tego rodzaju transakcji – PIT-38. Ten formularz służy do wykazania wyników z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz innych zbliżonych instrumentów finansowych (w ujęciu egzaminacyjnym: "sprzedaż akcji = PIT-38").
Dlaczego pozostałe propozycje są błędne?
- PIT-28 jest kojarzony z rozliczeniami w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. To inna konstrukcja podatku: zwykle liczy się przychód i stawki ryczałtowe, a nie wynik z transakcji kapitałowej jak przy sprzedaży akcji.
- PIT-36 dotyczy typowych rozliczeń na zasadach ogólnych (np. różne dochody opodatkowane skalą, w tym wybrane sytuacje związane z działalnością). Sam fakt uzyskania przychodu ze sprzedaży akcji nie oznacza automatycznie, że jest to właściwy druk.
- PIT-39 jest powszechnie łączony ze sprzedażą nieruchomości i praw majątkowych tego typu. Akcje nie są nieruchomością, więc wybór tego formularza wynika zwykle z pomyłki "sprzedaż czegokolwiek = PIT-39".
Wskazówka egzaminacyjna: jeśli w treści pojawiają się słowa "akcje", "giełda", "papiery wartościowe", najczęściej chodzi o rozliczenie inwestycyjne, a więc o PIT-38, a nie o formularze kojarzone z ryczałtem, pracą czy sprzedażą mieszkania.
