Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - CZERWIEC 2021



PYTANIE NR 27.
Pracownik (lat 28) w 2020 roku uzyskał dochód w wysokości 6 500,00 zł, ponieważ świadczył pracę tylko przez dwa miesiące. Był to jedyny dochód jaki osiągnął w tym roku. Którą kwotę zmniejszającą podatek mógł uwzględnić w zeznaniu rocznym PIT-37, obliczając należny podatek dochodowy za 2020 rok?
Ilustracja przedstawia tabelę związaną z obliczaniem podatku dochodowego, co jest istotne w kontekście kwalifikacji
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dochód roczny 6 500,00 zł mieści się w przedziale podstawy obliczenia podatku do 8 000,00 zł. W rozliczeniu rocznym PIT-37 za 2020 r. dla tej podstawy przysługuje maksymalna kwota zmniejszająca podatek 1 360,00 zł (stosowana od podatku, nie od dochodu). Dlatego podatnik mógł uwzględnić 1 360,00 zł.

Pełne wyjaśnienie:

Kwota zmniejszająca podatek to odliczenie stosowane od obliczonego podatku (a nie od dochodu). Jej wysokość w rozliczeniu rocznym zależy od rocznej podstawy obliczenia podatku, czyli dochodu ustalonego dla całego roku.

W zadaniu podatnik uzyskał w 2020 r. jedyny dochód 6 500,00 zł. Taka podstawa obliczenia podatku mieści się w najniższym przedziale: do 8 000,00 zł. Dla tego zakresu w 2020 r. przysługiwała maksymalna kwota zmniejszająca wynosząca 1 360,00 zł. Zatem w PIT-37 należało przyjąć 1 360,00 zł jako kwotę zmniejszającą.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi nie pasują?

  • "525,12 zł" występuje jako wartość stała dla wyższych podstaw (m.in. powyżej 13 000,00 zł do 85 528,00 zł) i bywa mylona z mechanizmem zaliczek. Przy dochodzie 6 500,00 zł podatnik jest w niższym przedziale, więc ma prawo do wyższej kwoty 1 360,00 zł.
  • "87,52 zł" nie jest właściwą kwotą zmniejszającą w tym przedziale; taka wartość może wynikać z błędnego skojarzenia z miesięcznymi wyliczeniami albo z nieprawidłowego podziału kwoty rocznej.
  • "8 000,00 zł" to granica podstawy (kwota progowa), a nie kwota zmniejszająca podatek. Pytanie dotyczyło kwoty zmniejszającej, czyli wartości odejmowanej od podatku.

W praktyce przy tak niskim dochodzie kwota zmniejszająca może "wyzerować" podatek w rozliczeniu rocznym, bo po obliczeniu podatku według skali odlicza się należną kwotę zmniejszającą właściwą dla rocznego dochodu.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co to jest kwota zmniejszająca podatek w PIT?
To kwota odejmowana od obliczonego podatku w rozliczeniu rocznym. Jej wysokość zależy od rocznej podstawy obliczenia podatku (dochodu) i realizuje mechanizm tzw. kwoty wolnej. Nie jest to odliczenie od dochodu ani od przychodu.
Jak ustalić kwotę zmniejszającą podatek w PIT-37 za 2020 rok?
Najpierw ustala się roczną podstawę obliczenia podatku (dochód po odliczeniach), a następnie przyporządkowuje ją do właściwego przedziału kwoty zmniejszającej dla 2020 r. W PIT-37 stosuje się kwotę właściwą dla całego roku, a nie miesięczną.
Dlaczego przy dochodzie 6 500 zł przysługuje 1 360 zł kwoty zmniejszającej?
Dochód 6 500 zł mieści się w przedziale podstawy obliczenia podatku do 8 000 zł. Dla tego zakresu w 2020 r. obowiązywała maksymalna kwota zmniejszająca 1 360 zł. To dlatego w zeznaniu rocznym można odliczyć właśnie tę wartość.
Czy kwota zmniejszająca podatek jest taka sama jak kwota wolna?
To pojęcia powiązane, ale nie identyczne. Kwota wolna odnosi się do poziomu dochodu, a kwota zmniejszająca to konkretna kwota odliczana od podatku. W praktyce kwota zmniejszająca "materializuje" kwotę wolną w obliczeniach podatku.
Czy pracodawca zawsze stosuje tę samą kwotę zmniejszającą w zaliczkach?
W zaliczkach w trakcie roku często stosuje się stałe, uproszczone wartości wynikające z oświadczeń pracownika i przyjętych zasad poboru zaliczek. Ostatecznie jednak w PIT-37 następuje rozliczenie roczne i dopasowanie kwoty zmniejszającej do faktycznego rocznego dochodu.
Jakie błędy najczęściej popełnia się przy kwocie zmniejszającej w PIT-37?
Najczęstsze pomyłki to: mylenie zaliczek z rozliczeniem rocznym, wybieranie wartości 525,12 zł "z pamięci", mylenie progu 8 000 zł (granicy dochodu) z kwotą zmniejszającą oraz przenoszenie stawek/kwot między latami podatkowymi.
Czy wiek podatnika wpływa na kwotę zmniejszającą podatek w 2020 roku?
W tej sytuacji decyduje przede wszystkim roczna podstawa obliczenia podatku oraz zasady obowiązujące w danym roku podatkowym. Wiek sam w sobie nie wyznacza kwoty zmniejszającej; kluczowe jest, w jakim przedziale dochodu znajduje się podatnik.
Kiedy kwota zmniejszająca podatek wynosi 0 zł?
Kwota zmniejszająca może nie przysługiwać przy bardzo wysokiej podstawie obliczenia podatku (powyżej określonego progu dla danego roku). Wtedy w tabeli pojawia się informacja o braku kwoty zmniejszającej, a podatek jest liczony bez tego odliczenia.
Jak odróżnić przychód od dochodu w zadaniach podatkowych?
Przychód to kwota "brutto" przed potrąceniami. Dochód to przychód pomniejszony m.in. o koszty uzyskania oraz odliczenia przewidziane przepisami. W zadaniach o kwocie zmniejszającej zwykle liczy się roczny dochód jako podstawa obliczenia podatku.
Jak przygotować się do zadań o kwocie zmniejszającej na egzaminie technika ekonomisty?
Warto opanować: definicje (dochód, podstawa, podatek należny), umiejętność doboru progu z tabeli oraz rozróżnienie zaliczki i rozliczenia rocznego. Pomaga też trening na krótkich przypadkach: niski dochód, średni dochód i dochód przekraczający progi.
info

Około 48% zdających odpowiada poprawnie na to pytanie. trudne

Specjaliści zwracają uwagę: "Dlatego podatnik mógł uwzględnić 1 360,00 zł."

Materiały:

  • Tekst ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (część o skali podatkowej i kwocie zmniejszającej)
  • Roczne objaśnienia do formularza PIT-37 dla roku 2020
  • Zestawienia/tabele progów kwoty zmniejszającej dla 2020 r. w materiałach dydaktycznych kadrowo-płacowych
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego