Dokument przedstawiony w zadaniu to wyciąg bankowy (wydruk banku potwierdzający operacje na rachunku). Taki dowód księgowy pokazuje rzeczywisty przepływ środków pieniężnych: przelewy wychodzące i przychodzące, prowizje, odsetki oraz saldo początkowe i końcowe. Dlatego jest on podstawą zaksięgowania zmiany stanu środków pieniężnych na koncie "rachunek bieżący" (w praktyce najczęściej konto 130).
W rozliczeniach z kontrahentami wyciąg bankowy jest kluczowy, bo potwierdza, że zobowiązanie lub należność została opłacona. Przykładowo przy zapłacie za fakturę od dostawcy księgowanie dotyczy rozrachunków i rachunku bankowego (spada saldo środków na rachunku). Wyciąg nie zastępuje jednak faktury jako dokumentu kosztowego.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?
- "przyjęcia do magazynu zakupionych od dostawcy materiałów" – przyjęcie materiałów dokumentuje się dowodem magazynowym (np. PZ) oraz fakturą, a nie wyciągiem bankowym. Wyciąg może jedynie potwierdzić zapłatę za zakup.
- "wydania towarów z magazynu w celu sprzedaży odbiorcom" – wydanie towarów z magazynu dokumentuje się dowodem WZ lub dokumentem sprzedaży; wyciąg bankowy dotyczy płatności, nie ruchu zapasów.
- "zaliczenia w koszty działalności zużytej energii elektrycznej" – ujęcie kosztu energii następuje na podstawie faktury od dostawcy energii. Wyciąg bankowy może potwierdzić przelew za tę fakturę, ale nie jest podstawą naliczenia kosztu.
Wskazówka egzaminacyjna: jeśli na dokumencie widzisz saldo oraz opis typu "przelew wychodzący/przychodzący", to niemal zawsze chodzi o ewidencję na koncie bankowym, a nie o magazyn lub koszty.
