Saldo końcowe rachunku bankowego to stan środków na rachunku na koniec wskazanego okresu. W praktyce oblicza się je na podstawie wyciągu bankowego, który zawiera:
- saldo początkowe (stan na początek okresu),
- operacje wpływów (uznania rachunku),
- operacje wypływów (obciążenia rachunku),
- czasem także prowizje, opłaty i inne potrącenia.
Poprawna metoda jest zawsze taka sama: najpierw porządkuje się operacje na dwie grupy (wpływy i wypływy), następnie sumuje każdą grupę osobno, a na końcu wykonuje działanie:
saldo końcowe = saldo początkowe + suma wpływów − suma wypływów
Wynik 50 905 zł jest prawidłowy, ponieważ odpowiada właśnie takiemu rozliczeniu: wpływy podnoszą saldo, natomiast wypływy (w tym opłaty bankowe) je obniżają.
Pozostałe podane wartości są typowymi rezultatami błędów rachunkowych:
- 49 095 zł może wynikać z pominięcia części wpływów albo podwójnego ujęcia wybranej pozycji po stronie wypływów.
- 61 685 zł często jest skutkiem nieuwzględnienia wszystkich wypływów (np. opłat/prowizji) lub błędnej klasyfikacji operacji jako wpływu.
- 61 705 zł sugeruje podobny błąd jak wyżej, ale różniący się o niewielką kwotę, co zwykle oznacza pominięcie jednej, drobnej pozycji z wyciągu.
Wskazówka egzaminacyjna: po obliczeniu wyniku warto wykonać szybki test sensowności — jeśli w okresie było więcej wypływów niż wpływów, saldo końcowe powinno być niższe od początkowego, i odwrotnie. Takie sprawdzenie pomaga wychwycić błąd znaku.
