Raport kasowy (RK) służy do dziennej ewidencji operacji gotówkowych w kasie. W części podsumowującej rozróżnia się:
- stan kasy poprzedni – saldo przeniesione z dnia wcześniejszego,
- obroty dnia – sumę wpłat (przychód) i sumę wypłat (rozchód),
- stan kasy obecny – saldo końcowe po uwzględnieniu wszystkich operacji.
Aby wyznaczyć stan kasy obecny, stosuje się zasadę: stan poprzedni + przychód − rozchód. Oznacza to, że do gotówki, którą kasa miała na początku dnia, dodaje się wszystkie wpłaty i odejmuje wszystkie wypłaty.
W tym zadaniu (na podstawie liczb z raportu):
- stan poprzedni: 1 000 zł,
- przychód (wpłaty): 7 000 zł,
- rozchód (wypłaty): 3 000 zł.
Obliczenie: 1 000 + 7 000 − 3 000 = 5 000 zł, więc ta kwota jest prawidłowym stanem kasy obecnym.
Dodatkową kontrolą jest bilansowanie raportu: po stronie przychodu w podsumowaniu występuje "stan poprzedni + obroty przychodu", a po stronie rozchodu "obroty rozchodu + stan kasy obecny". Jeśli raport jest poprawny, obie sumy muszą być równe. Wybory 3 000 zł, 7 000 zł lub 8 000 zł odpowiadają typowym pomyłkom: utożsamieniu salda z samym rozchodem, samym przychodem albo z sumą kontrolną, a nie z rzeczywistym saldem końcowym kasy.
