Raport kasowy jest zestawieniem operacji gotówkowych w kasie za określony okres. Zwykle zawiera co najmniej: saldo początkowe (stan gotówki na początek okresu lub na wskazany dzień), wykaz przychodów i rozchodów (wpływy i wypływy) oraz saldo końcowe (stan na koniec okresu).
Odpowiedź "stan środków pieniężnych w kasie jednostki na dzień 1 września 2013 r. wynosi 10 000,00 zł" jest zgodna z tym, co najczęściej wynika bezpośrednio z raportu kasowego: jest to informacja o saldzie (stanie kasy) na konkretny dzień, czyli o kwocie, jaką kasa posiadała na początek wskazanego okresu.
Pozostałe propozycje są typowymi pułapkami interpretacyjnymi:
- "we wrześniu 2013 r. jednostka spłaciła swoje zobowiązania na kwotę 1 330,37 zł" – raport kasowy może wskazywać rozchody gotówki, ale nie przesądza automatycznie, że były to zobowiązania; do tego potrzebny jest opis operacji i dowody źródłowe (np. KW z tytułem płatności). Sama kwota rozchodu nie identyfikuje rodzaju zdarzenia gospodarczego.
- "stan środków pieniężnych na rachunku bankowym 30 września wynosił 5 108,37 zł" – raport kasowy dotyczy kasy, a nie rachunku bankowego. Dane o banku wynikają z wyciągu bankowego lub ewidencji rachunku bankowego, nie z raportu kasowego.
- "wpływy środków pieniężnych do kasy we wrześniu 2013 r. wynosiły 6 222,00 zł" – suma wpływów może pojawiać się w raporcie, ale trzeba ją odczytać z odpowiedniej pozycji (obroty przychodowe), a nie mylić z saldem. W zadaniach egzaminacyjnych częstym błędem jest zamiana pojęć: wpływy ≠ stan kasy.
Wskazówka egzaminacyjna: najpierw ustal, czy pytanie dotyczy stanu (saldo) czy obrotu (wpływy/wypływy), a dopiero potem szukaj właściwej rubryki i właściwej daty.
