W ewidencji księgowej operacje na rachunku bankowym ujmuje się na podstawie dowodu księgowego, który dokumentuje, że dana zmiana środków pieniężnych rzeczywiście nastąpiła. Takim dokumentem jest wyciąg bankowy, ponieważ zawiera zestawienie wykonanych przez bank operacji (wpływów i wypływów) oraz informację o saldzie rachunku.
Dlaczego poprawna jest odpowiedź: wyciąg bankowy?
Wyciąg bankowy pełni funkcję potwierdzenia: pokazuje datę, tytuł, kwotę i kierunek operacji oraz umożliwia zaksięgowanie zarówno zwiększeń, jak i zmniejszeń środków na koncie "Rachunek bankowy". Jest więc dokumentem źródłowym do dekretacji i kontroli zgodności zapisów w księgach z informacją z banku.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?
- Rejestr bankowy – to określenie może kojarzyć się z wewnętrznym zestawieniem lub ewidencją pomocniczą w jednostce (np. rejestrem operacji), ale nie jest typowym zewnętrznym dowodem banku potwierdzającym wykonanie transakcji. Księgowanie powinno opierać się na dowodzie źródłowym potwierdzającym operacje.
- Polecenie zapłaty – jest formą dyspozycji obciążenia rachunku (mechanizm płatniczy), a nie zestawieniem potwierdzonych operacji. Samo polecenie zapłaty nie przesądza jeszcze, że obciążenie zostało wykonane w danym dniu i w danej kwocie.
- Polecenie przelewu – również jest dyspozycją złożoną do banku (inicjuje operację), ale nie stanowi pewnego potwierdzenia, że operacja została zaksięgowana przez bank. W praktyce księgowej kluczowe jest ujęcie operacji na podstawie informacji o realizacji, którą zapewnia wyciąg.
Wskazówka egzaminacyjna: jeśli pytanie dotyczy "zmniejszenia oraz zwiększenia środków na rachunku bankowym", szukaj dokumentu, który obejmuje oba kierunki i pokazuje saldo. Tę funkcję spełnia wyciąg bankowy.
