Operacja "otrzymano kredyt krótkoterminowy na rachunek bankowy" oznacza, że jednostka uzyskała dodatkowe środki pieniężne, które wpłynęły na rachunek bankowy. Rachunek bankowy jest składnikiem aktywów, więc ta część bilansu rośnie.
Jednocześnie kredyt nie jest "darmowym" przysporzeniem – powoduje powstanie obowiązku spłaty wobec banku. Taki obowiązek jest zobowiązaniem, czyli składnikiem pasywów. W efekcie ta sama operacja zwiększa również pasywa.
W ujęciu bilansowym działa tu równanie: Aktywa = Pasywa. Skoro wzrastają aktywa (środki na rachunku) i równolegle wzrastają pasywa (zobowiązania kredytowe), to zwiększa się suma bilansowa (łączna wartość aktywów i pasywów).
- Odpowiedź "tylko w pasywach, nie zmieniając sumy bilansowej" jest błędna, bo wpływ kredytu widać także w aktywach: środki faktycznie pojawiają się na rachunku bankowym.
- Odpowiedź "tylko w aktywach, nie zmieniając sumy bilansowej" pomija powstanie zobowiązania; bez niego bilans przestałby się równoważyć.
- Odpowiedź "w aktywach i pasywach, zmniejszając sumę bilansową" ma błędny kierunek: w tej operacji nie następuje ubytek majątku, tylko jego wzrost finansowany długiem.
Na egzaminie warto zapamiętać zasadę: zaciągnięcie kredytu zwykle oznacza wzrost aktywów (środki pieniężne) oraz wzrost pasywów (zobowiązanie), a więc wzrost sumy bilansowej.
