Suma bilansowa to łączna wartość aktywów (a równocześnie pasywów) wykazana w bilansie. Operacja gospodarcza nie wpływa na sumę bilansową, gdy zmienia tylko strukturę pozycji, ale nie powoduje łącznego wzrostu ani spadku aktywów.
Odpowiedź "Zakup towaru za gotówkę" jest poprawna, ponieważ w chwili zakupu następuje zamiana jednego składnika aktywów na inny: gotówka maleje, a zapasy (towar) rosną o tę samą wartość. Bilans "przesuwa się" wewnątrz aktywów, więc suma aktywów pozostaje taka sama.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są niepoprawne?
- "Zakup maszyny sfinansowanej kredytem" zwykle zwiększa aktywa (pojawia się środek trwały) oraz jednocześnie zwiększa pasywa (zobowiązanie z tytułu kredytu). Ponieważ rosną łącznie aktywa i pasywa, suma bilansowa rośnie.
- "Spłata zobowiązań z rachunku bieżącego" zmniejsza aktywa (środki na rachunku) i zmniejsza pasywa (zobowiązania). To oznacza spadek łącznej wartości bilansu, czyli suma bilansowa maleje.
- "Zakup towaru z odroczonym terminem płatności" zwiększa aktywa (towar/zapasy) i jednocześnie zwiększa pasywa (zobowiązania wobec dostawcy). Taka operacja zwiększa sumę bilansową.
Wskazówka egzaminacyjna: aby szybko ocenić wpływ na sumę bilansową, sprawdź, czy operacja dotyczy wyłącznie aktywów (zamiana aktywo↔aktywo), czy wprowadza/zmienia zobowiązanie lub kapitał (wtedy suma bilansowa zwykle się zmienia).
